2020年注册税务师考试练习测试题（3.10）

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注册税务师《税法二》练习测试题：企业所得税优惠政策（3.10）

　　单选题

　　企业电网新建项目以（）的比例，合理计算电网新建项目的应纳税所得额，并据此享受“三免三减半”的企业所得税优惠政策。

　　A、企业新增输变电固定资产原值占企业总输变电固定资产原值

　　B、企业新增输变电固定资产净值占企业总输变电固定资产原值

　　C、企业新增输变电固定资产净值占企业总输变电固定资产净值

　　D、税务机关核准

　　【答案】A

　　【解析】企业电网新建项目以资产比例法，即以企业新增输变电固定资产原值占企业总输变电固定资产原值的比例，合理计算电网新建项目的应纳税所得额，并据此享受“三免三减半”的企业所得税优惠政策。

注册税务师《涉税服务实务》练习测试题：应纳税额（3.10）

　　单选题

　　下列关于转让不动产增值税征收管理规定的表述错误的是（）。

　　A、小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额

　　B、小规模纳税人转让其自建的不动产以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额

　　C、个人转让其购买的住房，按照有关规定全额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额

　　D、—般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额

　　【答案】C

　　【解析】个人转让其购买的住房，按照有关规定全额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。

注册税务师《涉税服务相关法律》练习测试题：诉讼权利（3.10）

　　单选题

　　下列关于转让不动产增值税征收管理规定的表述错误的是（）。

　　A、小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额

　　B、小规模纳税人转让其自建的不动产以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额

　　C、个人转让其购买的住房，按照有关规定全额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额

　　D、—般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额

　　【答案】C

　　【解析】个人转让其购买的住房，按照有关规定全额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。

注册税务师《财务与会计》练习测试题：信用减值损失（3.10）

　　单选题

　　2014年年末某企业应收A公司的账款余额为500万元，已提坏账准备30万元，经单独减值测试，确定该应收账款的未来现金流量现值为410万元，则年末该企业应确认的该信用减值损失为（）万元。

　　A、90

　　B、60

　　C、40

　　D、30

　　【答案】B

　　【解析】年末应计提的坏账准备＝（500－30）－410＝60（万元），故应确认的信用减值损失为60万元。

注册税务师《税法一》练习测试题：金银首饰消费税政策（3.10）

　　多选题

　　关于金银首饰消费税政策，下列表述正确的有（）。

　　A、金银首饰出口不退、进口不征消费税

　　B、用已税的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳消费税

　　C、镀金首饰在零售环节征收消费税

　　D、纳税人采用“以旧换新”方式销售金银首饰，应按实际收取的不含税价款计算消费税

　　E、翻新改制的金银首饰，其纳税义务发生时间为受托方交货的当天

　　【答案】ABDE

　　【解析】镀金首饰在生产环节征收消费税。