广东2008下半年会计证《会计基础》真题3

五、简答题（第一小题4分，第二小题6分，共10分）
1、简述账户与会计科目的联系与区别。
2、原始凭证的填制应满足哪些要求？

六、计算和业务题（共48分）
1、宏达企业2008年7月份发生的部分经济业务的总分类账户资料如下：
借方 现金 贷方借方 银行存款 贷方 借方 原材料 贷方
②12 000

①600 000
②12 000
④200 000
⑥200 000

⑤120 000


借方 应付账款 贷方借方 应付利润 贷方 借方长期借款 贷方
③500 000
④200 000

⑤120 000


⑦160 000


③500 000


借方 应付债券 贷方借方 实收资本 贷方 借方盈余公积 贷方
⑧400 000

⑥200 000
①600 000
⑧400 000
⑨140 000

⑦160 000
⑨140 000


要求：
（1）根据以上总分类账户的登记资料，用文字简要叙述对应的经济业务内容，并编制相应的会计分录。（本小题9分）
业务①
经济业务内容：
会计分录：
业务②
经济业务内容：
会计分录：
业务③
经济业务内容：
会计分录：
业务④
经济业务内容：
会计分录：
业务⑤
经济业务内容：
会计分录：
业务⑥
经济业务内容：
会计分录：
业务⑦
经济业务内容：
会计分录：
业务⑧
经济业务内容：
会计分录：
业务⑨
经济业务内容：
会计分录：
（2）根据以上总分类账户所反映的经济业务，编制“本期发生额试算平衡表”。（本小题5分）
本期发生额试算平衡表
2008年7月31日 会计科目 本期发生额
借方 贷方
现金 ②12 000

银行存款 （ ） ②12 000 ④200 000 ⑥200 000

原材料 ⑤120 000

应付账款 ③500 000；（ ） （ ）

应付利润 （ ）

长期借款 （ ）

应付债券 （ ）

实收资本 （ ） ①600 000 ⑧400 000 ⑨140 000

盈余公积 ⑦160 000；（ ）

合计 （ ） （ ）
2、华兴工厂2008年3月1日到3月30日企业银行存款日记账账面记录与银行4月5日出具的3月份的对账单资料如下：
（1）银行存款日记账账面记录：
银行存款日记帐 2008 年
凭证
号数
对方
科目 摘 要
收入（借方）金额
付出（贷方）金额
结存余额
月 日 万 千 百 十 元 角 分 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分
3 1


承前页 1 1 2 0 0 0 0 0
1
略

支付贷款 1 8 7 0 0 0 0 9 3 3 0 0 0 0
5


存入货款 3 5 1 0 0 0 0 1 2 8 4 0 0 0 0
8

略
上交税金 8 0 0 0 0 0 1 2 0 4 0 0 0 0
11


收回欠款 2 6 8 0 0 0 0 1 4 7 2 0 0 0 0
14


提取现金 5 0 0 0 0 0 1 4 2 2 0 0 0 0
19


支付货款 1 2 9 0 0 0 0 1 2 9 3 0 0 0 0
23


支付保险 9 0 0 0 0 0 1 2 0 3 0 0 0 0
26


存入货款 1 2 8 0 0 0 0 1 3 3 1 0 0 0 0
29


收回欠款 3 0 0 0 0 0 1 3 6 1 0 0 0 0
（2）银行对账单记录：中国工商银行广州市分行（ ）对账单
2008年户名：华兴工厂 第X页 账号：5267—4468—0511
日期
交易号码
操作页码
支票号
借（付）方
贷（收）方
余额

3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
1
1
5
8
11
14
20
26
27
30
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）

18 700

8 000

5 000
12 000

3 600

35 100

26 800

12 800
14 000
112 000
93 300
128 400
120 400
147 200
142 200
130 200
143 000
157 000
153 400

要求：（1）编制华兴工厂3月份的银行存款余额调节表。（本小题10分）
银行存款余额调节表
2008年3月30日 项目 金额 项目 金额

银行存款日记账余额 （1）
银行对账单余额 （6）

加：银行已收企业未收款项 （2）
加：企业已收银行未收款项 （7）
减：银行已付企业未付款项 （3）（4） 减：企业已付银行未付款项 （8）（9）

调节后存款余额 （5）
调节后存款余额 （10）
在编制银行存款余额调节表的过程中，如果调整后银行存款日记账与银行对账单余额仍然不相等，产生这种情况的原因有哪些？（本小题2分）
3、某企业2008年6月30日在进行账证核对时，发现下列几笔业务的记录有错误。
要求：请首先指出每笔业务应采用的错账更正方法，然后说明如何更正（需要编制更正分录的请写出更正分录）。（本题共12分）
（1）2日，开出现金支票300元支付对A单位的赔偿款。原编制的会计分录如下：
借：其他应收款 300
贷：现金 300
应采用的更正法：
更正：
（2）9日，以银行存款12 000元购买一台机器设备。记账凭证正确，过账时误将固定资产金额登为21 000。
应采用的更正法：
更正：
（3）12日，车间领用一般消耗材料290元。原填制的记账凭证如下：
借：制造费用 920
贷：原材料 920
应采用的更正法：
更正：
（4）20日，购进甲材料10吨，单价5 600元，货款未付，不考虑增值税，材料已入库。原填制的记账凭证如下：
借：原材料 5 600
贷：应付账款 5 600
应采用的更正法：
更正：
（5）30日，生产车间生产产品领用材料一批，投入生产，计25 000元，原填制的记账凭证如下：
借：制造费用 25 000
贷：原材料 25 000
应采用的更正法：
更正：
4、请根据下列相关会计资料，计算江海公司2008年10月利润表中“营业利润”、“利润总额”、“所得税（或所得税费用）”、“净利润”共四个项目的“本月数”和“本年累计数”栏的金额。（本题共10分）
损益类账户 10月份发生额 1—9月累计发生额
主营业务收入
主营业务成本
主营业务税金及附加
其他业务收入
其他业务支出
管理费用
财务费用
营业费用
投资收益
营业外收入
营业外支出
所得税费用 600 000
300 000
30 000
60 000
45 000
6 000
3 000
3 690
16 800
13 500
9 900
25% 002 055
5 574 000
945 000
600 000
450 000
933 000
600 000
405 000
1 500 000
0
150 000
25%